+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Проценты по депозитам на каких счетах бухгалтерского учета учитывать

Между организацией и банком заключается договор банковского вклада. Банк открывает специальный счет, куда переводятся денежные средства организации. Организация не может распоряжаться переведенными на депозит денежными средствами до окончания срока действия договора. Существенными условиями депозитного договора являются:. Размещение денежных средств на депозите дает организации доход в виде процентов. Однако на счете 58 учитываются только финансовые вложения в виде паев и акций, долговых ценных бумаг, вкладов по договору простого товарищества и предоставленных займов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Стоит ли размещать деньги на депозите в Украине

Начисление процентов по депозиту: проводки

Депозит - достаточно простой для учета финансовый актив, поскольку давно и широко используется в хозяйственной деятельности, а также не имеет свойственных ценным бумагам особенностей.

Однако в бухгалтерском учете депозитов есть ряд заслуживающих внимания моментов, которые должны быть отражены в учетной политике предприятия. Согласно п. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме п.

Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию вклад до востребования либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока срочный вклад. Договором может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону п. На основании п. Если депозитный договор заключен с юридическим лицом, то размер процентов на вклад не может быть односторонне изменен банком, если иное не предусмотрено законом или договором п.

Договор банковского вклада является реальным договором, то есть считается заключенным с момента внесения вкладчиком денежных средств во вклад, а не с момента подписания п. Вопрос, на каком счете учитывать депозиты, неоднозначен.

С одной стороны, в соответствии с Планом счетов и Инструкцией по его применению средства, перечисленные предприятием в банковские и другие вклады, учитываются на счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет "Депозитные счета".

С другой стороны, согласно п. По мнению автора, предприятию не надо раз и навсегда делать выбор в пользу того или иного счета, нужно, присваивая балансовый счет конкретному депозиту, довериться приоритету экономической природы над юридической формой. Если депозит внесен на определенный срок, по нему начисляются проценты, целью открытия депозита является получить доход от размещения временно свободных средств, то экономическому смыслу более отвечает счет 58 "Финансовые вложения".

Например , обезличенные металлические счета ОМС могут быть открыты для различных целей:. Такой смешанный порядок бухгалтерского учета депозитов соответствует требованиям отчетности, о которых речь пойдет в завершающей части статьи. Далее в статье будет рассмотрен учет депозитов в качестве финансового вложения со всеми вытекающими из этого последствиями, в том числе проверкой депозита на обесценение.

По денежным средствам специальным счетам в банках создание оценочных резервов ни по сомнительным долгам, ни по обесценению финансовых вложений не предусмотрено. Депозит принимается к учету по первоначальной стоимости - обыкновенно это та сумма денежных средств, что вносится предприятием во вклад. Перечисление денежных средств на депозит оформляется записью по дебету счета 58 "Финансовые вложения" отдельный субсчет в корреспонденции со счетом по учету денежных средств.

Аналитический учет ведется по каждому вкладу. Изменение величины депозита возможно при его пополнении средствами предприятия, при причислении банком ко вкладу процентов, если такие условия предусмотрены договором.

Данные изменения связаны не с пересмотром оценки первоначальной стоимости, а с дополнительными поступлениями средств, которые также способны приносить предприятию экономические выгоды доход в будущем в форме процентов. В соответствии с п. Признание процентов в учете производится в общем порядке, установленном п. При этом для целей бухгалтерского учета проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора.

Сумма причитающихся к получению процентов отражается по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счета "Прочие доходы". Если по условиям договора проценты по депозиту выплачиваются вкладчику, то делаются бухгалтерские записи по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами". Если по условиям договора проценты по депозиту причисляются ко вкладу так называемые сложные проценты , то делаются бухгалтерские записи по дебету счета 58 "Финансовые вложения" и кредиту счета 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами".

На основании разд. Данное требование распространяется и на депозиты. Если депозиты числятся на счете 55 "Специальные счета в банках", резерв не создается. При возникновении у банка проблем, приведших к отзыву у него лицензии на осуществление банковских операции, с момента отзыва лицензии предприятие перестает учитывать депозит на счете 55 "Специальные счета в банках" и переносит этот долг на счет 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты по претензиям".

В результате этих операций на основании п. Возврат кредитной организацией денежных средств по депозиту отражается по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 58 "Финансовые вложения". При этом в соответствии с п.

При снижении размера процентов прочих расходов - п. Пример 1. Пример 2. Договором разрешено пополнение вклада в любой момент. Пример 3. При применении к депозитам классификации финансовых активов по МСФО видно, что ко вкладам наиболее подходит их признание по амортизированной стоимости. А теперь вновь вернемся к вопросу, что такое депозит: денежное средство или финансовое вложение? Только ответ постараемся дать не со стороны учета, а со стороны отчетности.

Сначала остановимся на том, каким образом МСФО проводят различие между денежными средствами и инвестициями. Эквиваленты денежных средств предназначены для покрытия краткосрочных денежных обязательств, а не для инвестиций или иных целей. Для того чтобы инвестиция могла классифицироваться как эквивалент денежных средств, она должна быть легко обратима в заранее известную сумму денежных средств и подвержена незначительному риску изменения стоимости.

Таким образом, обычно инвестиция классифицируется как эквивалент денежных средств, только когда она имеет короткий срок погашения, например три месяца с даты приобретения или менее п.

Следует отметить, что МСФО не дают указаний, как вести бухгалтерский учет, а устанавливают единые требования к отчетности. Поэтому, когда на основании формулировок МСФО предприятием принимаются решения по учету, предполагается, что отчетность сформирована по данным учета, то есть бухгалтерские проводки совершены таким образом, чтобы на основании остатков по балансовым счетам сформировалась отчетность без каких-либо корректирующих записей. Вместе с тем допустимы и даже в некоторой степени закономерны некоторые расхождения между учетом и отчетностью.

В частности, это проявляется в том, что остатки по счетам баланса, группируемые в строки баланса, мигрируют между денежными эквивалентами и финансовыми вложениями.

В результате на основании российских ПБУ независимо от того, как депозиты отражаются в бухгалтерском учете на счете 55 или счете 58 , в отчетности они показываются следующим образом. Признаны проценты по депозиту с Зачислены проценты на расчетный счет 10 руб.

Депозиты со сроком обращения погашения не более 12 месяцев после отчетной даты. Депозиты со сроком обращения погашения более 12 месяцев после отчетной даты.

Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним

Предыдущая статья: Виды депозитов. Следующая статья: Гарантийный депозит. Проценты по депозитам юрлиц должны отображаться в составе финансовых вложений. Но порядок отображения процентов зависим от условий начисления дохода. Какие проводки применяются для отражения процентов по депозиту? Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Начисление процентов по депозиту: проводки Учет депозитов, согласно плану счетов, надо вести на счете 55 «Специальные счета в.

Бухгалтерский учет депозитов

Депозит - достаточно простой для учета финансовый актив, поскольку давно и широко используется в хозяйственной деятельности, а также не имеет свойственных ценным бумагам особенностей. Однако в бухгалтерском учете депозитов есть ряд заслуживающих внимания моментов, которые должны быть отражены в учетной политике предприятия. Согласно п. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме п. Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию вклад до востребования либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока срочный вклад. Договором может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону п. На основании п. Если депозитный договор заключен с юридическим лицом, то размер процентов на вклад не может быть односторонне изменен банком, если иное не предусмотрено законом или договором п. Договор банковского вклада является реальным договором, то есть считается заключенным с момента внесения вкладчиком денежных средств во вклад, а не с момента подписания п.

Как отражаются депозиты в бухгалтерском учете: размещение, учет процентов и возврат

Учитывая, что два последних года бухгалтерский учет является основополагающим и для налоговоприбыльного учета, уже традиционно начнем с него. Для бухучета депозитных операций первоочередное значение имеет срок краткосрочный или долгосрочный и вид депозита. При этом учету подлежат:. Поскольку операция по внесению средств вклада на депозит и возврату ее на текущий счет не вписывается в определение бухгалтерских расходов п.

Если раскрыть значение этого слова при помощи перевода с латинского, то депозит — это хранение конкретной вещи. В современном понятии таким объектом должна выступать обязательно ценность: денежные средства или ценные бумаги.

Какими проводками отражаются проценты по депозиту

Предприятия, производственный цикл которых позволяет получить от клиентов предоплату, а затем частями например, ежемесячно вкладывать деньги в производство и частями отгружать готовую продукцию или предоставлять услуги клиентам заказчикам , имеют временно свободные денежные средства. Такие средства можно положить на депозит: гривневый или валютный. В этой консультации расскажем, как отразить в учете предприятия размещение свободных денежных средств на депозите. Банки открывают вкладной депозитный счет по договору банковского вклада п. Деньги на депозитный счет перечисляются с текущего счета предприятия, а по истечении срока действия договора банковского вклада возвращаются банком на текущий счет. Депозитный счет отличается от обычного текущего счета тем, что с него нельзя проводить расчетные операции и снимать наличные п.

Депозит в учете юрлица

Как учесть организацией размещение депозита и начисление процентов по нему, расскажем в нашей консультации. Учитывая вариативность подхода к учету средств на депозитах, организация должна самостоятельно выбрать наиболее подходящий для нее вариант и закрепить положение об этом в своей Учетной политике. Бухгалтерский учет размещения банковских вкладов и возврата средств со вклада представим в таблице:. На денежные средства, размещенные организацией на депозите, начисляются проценты. Порядок и условия их начисления определяются договором банковского вклада.

ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ . Проценты начисляются на входящие остатки средств по счетам по учету средств в депозит не учитывается при расчете суммы процентов по депозиту.

Проценты по депозиту: проводки

Однако просто держать на счете n-ную сумму денег про запас крайне невыгодно. Как известно, деньги должны работать и приносить… деньги. Вот почему грамотные управленцы стараются разместить свободные денежные средства в финансовые вложения. Одним из самых распространенных видов финансовых вложений является банковский вклад, или депозит.

Учет депозитов

По договору банковского вклада депозита одна сторона банк , принявшая поступившую от другой стороны вкладчика или поступившую для нее денежную сумму вклад , обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором п. К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета гл. Юридические лица при этом не вправе перечислять находящиеся во вкладах депозитах денежные средства другим лицам п. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма такого договора считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота п. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет его недействительность.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как посчитать проценты по вкладу Сбербанка? Рассчитываем доход через Калькулятор на сайте Сбербанка
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.